個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅

事情經(jīng)過(guò)：

該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車及配件的銷售貨款，未申報(bào)納稅。

2017年通過(guò)個(gè)人賬戶收取銷售貨款元，其中元未入賬、未申報(bào)納稅。

2018年通過(guò)個(gè)人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。

經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計(jì)439662.71元。

因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅，擬對(duì)應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計(jì)2974715.87元。

可以算出，該公司因個(gè)人卡收款未申報(bào)納稅，被追繳稅款及罰款800多萬(wàn)！這是一個(gè)深刻的教訓(xùn)，告誡老板們，一定引以為鑒！

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警惕！利用個(gè)人賬戶收款小心招來(lái)這6大風(fēng)險(xiǎn)！一、有可能頻繁被稽查在利用私戶“套不稅務(wù)”上，很多人認(rèn)為只要不用股東個(gè)人卡收款，隨便找個(gè)員工或公司不相關(guān)的個(gè)人卡收款，就不會(huì)有問(wèn)題。不用小易多說(shuō)，看到上述案例，還會(huì)這么想嗎？從今年央行發(fā)布的大額現(xiàn)金管理通知也可以看出端倪，私戶、公戶大額交易、異常交易都會(huì)被監(jiān)管。如果企業(yè)經(jīng)常通過(guò)個(gè)人銀行收支款，就有被稽查的風(fēng)險(xiǎn)，一旦被查，對(duì)于私戶的每筆交易真的能說(shuō)清楚嗎？

那有些老板又開始說(shuō)了，個(gè)人賬戶收款都正常申報(bào)稅了，身正不怕影子斜，但其實(shí)，事情不像你想的那么簡(jiǎn)單。

二、有可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票

通過(guò)個(gè)人收款，就會(huì)造成企業(yè)三流不一致。（三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上合同流，也就是四流一致。）

一旦上下游客戶涉嫌虛開發(fā)票，再加上三流不一致，企業(yè)就是有嘴也說(shuō)不清，很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為“虛開發(fā)票”，面臨處罰。

三、個(gè)人收款，有可能被繳納個(gè)稅

公司轉(zhuǎn)股東個(gè)人戶，如果股東長(zhǎng)期不還，很可能會(huì)視為股東分紅，按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)稅，適用稅率20%。

四、面臨高額罰款、滯納金，甚至承擔(dān)刑事責(zé)任

企業(yè)利用個(gè)人收款，一旦被查實(shí)漏報(bào)少報(bào)稅款，輕則補(bǔ)稅、繳納罰款、滯納金，重則相關(guān)責(zé)任人還會(huì)被安上挪用公款等罪名。

五、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

用個(gè)人戶長(zhǎng)期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

六、洗錢嫌疑

個(gè)人賬戶頻繁交易或大額交易，會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排除是否有不正規(guī)的交易、是否存在洗錢的可能。

看到這，有些人又開始動(dòng)歪心思了，既然個(gè)人賬戶被監(jiān)管的那么嚴(yán)，那我通過(guò)支付寶收款，總沒(méi)問(wèn)題了吧。

早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號(hào)文件中提到，非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告，也就是說(shuō)通過(guò)、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到！

03

2021嚴(yán)查開始！

公司還敢用個(gè)人賬戶收款？

2021年私戶逃bishui務(wù)真的走不通了，除了上面的案例，還有多家企業(yè)被查被罰的前車之鑒！

云南國(guó)稅稽查局對(duì)云南某一藥企進(jìn)行稅務(wù)檢查，在其送達(dá)的稅務(wù)檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員個(gè)人的所有銀行賬戶及明細(xì)。

北京某電子股份有限公司法人用個(gè)人賬戶收取客戶購(gòu)貨款，最終，對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。

所有的案例都在表明以下幾個(gè)道理：

1、銀行稅務(wù)共享信息

銀行、稅務(wù)信息已經(jīng)共享，如今稅務(wù)如果有需要，想要掌握私人賬戶的資金變動(dòng)，不再那么困難。

2020年起，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查！

2、大數(shù)據(jù)比對(duì)分析

金三稅務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)大，自然不必贅言多說(shuō)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有異常，發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)對(duì)比并分析。

動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)之下，一旦有異常，比如稅務(wù)率低，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警。不用別人舉報(bào)，稅務(wù)局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。

3、虛開發(fā)票這條路被徹底堵死

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識(shí)別出來(lái)，請(qǐng)大家遵守稅務(wù)法規(guī)。高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查！

4、告誡所有企業(yè)老板們：

不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦！

否則一旦被查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構(gòu)成犯罪的，那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的！

04

9種情況的企業(yè)容易被盯上5種常見(jiàn)的躲bishui務(wù)務(wù)方法查到必罰

企業(yè)和會(huì)計(jì)注意了！今天起，這些事別再干了！

除了大額現(xiàn)金存取會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)還需要注意的是：公對(duì)公、公對(duì)私大額轉(zhuǎn)賬也會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控！

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，9種情況企業(yè)容易被盯上！

2020年11月11日起，這5種常見(jiàn)的躲bishui務(wù)務(wù)方法查到必罰！

一、故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)工資

有些公司為了躲bishui務(wù)務(wù)，故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)放工資，一旦被查，明眼一看賬務(wù)就是有問(wèn)題?，F(xiàn)在都什么時(shí)代了，還發(fā)現(xiàn)金，用這種方法躲bishui務(wù)務(wù)，不就等于說(shuō)公司有問(wèn)題嗎？

二、用現(xiàn)金收支貨款

有些企業(yè)自認(rèn)為很聰明，虛開發(fā)票，對(duì)方不打款，直接填寫收據(jù)入賬，自認(rèn)為賬都做平了，就萬(wàn)事大吉！我就很好奇你賬上的錢是怎么平掉的，用現(xiàn)金發(fā)工資還是用現(xiàn)金平借款？

一旦被查，頻繁用現(xiàn)金收支款或存在大額現(xiàn)金收支款，這就不只涉及虛開發(fā)票了，還有可能牽扯出少繳社會(huì)保險(xiǎn)、少繳個(gè)稅等一連串問(wèn)題，罰款必不可少，責(zé)任人還有可能鋃鐺入獄。

三、到處找發(fā)票抵稅

比如：?jiǎn)T工工資7000元，其中2000元必須拿票來(lái)領(lǐng)工資，長(zhǎng)期以往，你公司的費(fèi)用不會(huì)異常嗎？

四、大量員工個(gè)稅零申報(bào)

有些公司為了躲bishui務(wù)，個(gè)稅長(zhǎng)期零申報(bào)，員工工資以前都是3500元以下，現(xiàn)在倒提高了，都在5000元以下，永遠(yuǎn)都是跟著個(gè)稅起征點(diǎn)走，不查你查誰(shuí)！

五、社會(huì)保險(xiǎn)

一些企業(yè)為了少繳稅，就幫人社會(huì)保險(xiǎn)，一是，企業(yè)可以光明正大的做工資抵稅（社會(huì)保險(xiǎn)人的工資一般采用現(xiàn)金形式平賬）；二是，社會(huì)保險(xiǎn)還可以收點(diǎn)手續(xù)費(fèi)。

在這我只能說(shuō)，一旦被查，不但涉嫌偷稅，還涉嫌騙保，那時(shí)候不僅僅是罰款那么簡(jiǎn)單了，還會(huì)面臨刑事處罰。

05

即日起，

公轉(zhuǎn)私這8種情況是合法的

2021年起，到底什么情況下公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私才合法？特地為大家整理了以下8種情況！

情況一：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況二：甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況三：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況四：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人，這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況五：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅后的稅后報(bào)酬。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況六：甲有限公司向個(gè)人采購(gòu)一批物品，金額20萬(wàn)元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票，甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把20萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況七：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把10萬(wàn)元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況八：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把8萬(wàn)元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中，這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！