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　　銀行應加強對客戶整個轉口貿易鏈上的單據流、資金流、貨物流的監(jiān)控與核查。

　　1.單據流

　　（1）交易合同

　　原則上，上游合同買方應與下游合同賣方一致，采購銷售合同中產品名稱一致、物品數量一致、裝運時間段吻合、起運港與目的港一致。轉口貿易收應大于支，有價差且價差合理。賬期與產品的銷售回籠周期相符。如若出現(xiàn)買賣合同差價極小甚至價格倒掛、基礎交易價格偏離商品市場正常供求定價等情況，則需要重點盡調審核。轉口貿易賺取的是上下游的差價，具有一定的隔離性，如果上下游合同從格式、措辭、簽署方式上高度一致，則應多加警惕。

　?。?）貨權憑證

　　銀行應重點審核涉及貨物流轉的提單或倉儲憑證的真實性與性。一是企業(yè)應有正本提單或能提供正本進境貨物備案清單即保稅區(qū)手的交易，確保貿易背景的真實性。二是原則上應審核全套提單以確認貨權的轉移，提單的背書必須連續(xù)。

　　2.資金流。無論是“先收后支”或“先支后收”的轉口貿易收付匯方式，除嚴格執(zhí)行相應政策規(guī)定外，銀行應做好賬戶管理，建立客戶賬戶資金監(jiān)管臺賬，分別針對企業(yè)正常的資金流與轉口貿易項下資金流進行監(jiān)控，涉及融資業(yè)務還應確保融資期限與貨款回款期限匹配。銀行還需關注并監(jiān)測企業(yè)的轉口貿易收支偏離度。

　　3.貨物流。銀行需通過有效可行的方法對貨物的實際流轉作的核實。從目前具有可操作性的方式來看，可以通過第三方網站進行查詢，如，可以查詢到航次、航線、集裝箱等關鍵信息。如交易貨物在保稅區(qū)或保稅倉內，銀行則可選擇現(xiàn)場走訪倉庫方式，掌握交易貨物的流向并形成走訪報告。

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轉口貿易的定義

　　轉口貿易又稱轉賣貿易或轉手貿易，是指國際貿易中進出口貨物的買賣不在生產國（出口商）與消費國（進口商）之間直接進行交易，而是通過第三方進行的貿易。

　　（二）轉口貿易的模式

　　通常，轉口貿易根據貨物流通渠道主要包括兩種模式：

　　一種是貨物流不進入中國境內的“離岸轉手買賣”，即貨物并未入境，國內中間商分別與境外上下游客戶簽訂購銷合同，通過買賣貨權將貨物直接從出口國運往進口國。作為貿易中間商，一般通過低買高賣間接獲取差價利潤，此為傳統(tǒng)的轉口貿易。

　　第二種為再出口貿易，即國內興起的保稅區(qū)轉口貿易（又稱轉賣），是指境外商品由供貨方發(fā)貨至中間商指定的保稅區(qū)等海關特殊監(jiān)管區(qū)，在特殊監(jiān)管區(qū)存放后又運到境外轉賣第三國。

　　在國際收支申報中，這兩類分別申報在“離岸轉手買賣”和“海關特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場所進出境物流貨物”項下。

　?。ㄒ唬徤鬟x擇客戶

　　“了解客戶，了解客戶的業(yè)務”是銀行開展轉口貿易結算和融資的前提條件。在受理新客戶及新業(yè)務前，銀行須做好客戶準入，從業(yè)務源頭予以把關。

　　（二）嚴格審查交易的合理性

　　銀行辦理業(yè)務時，應深入了解和充分掌握企業(yè)辦理轉口交易的動因。審核客戶貿易背景的真實性不應只局限于其單筆業(yè)務，而是要結合客戶的主營業(yè)務、歷史交易、本外幣結算情況、財務數據等進行深入審查。建議從以下方面審查交易的合理性：訂立兩兩合同條款時是否遵循一般商業(yè)慣例，如是否存在“低買高賣”。

　?。ㄈ┳龊谩叭鳌杯h(huán)節(jié)的監(jiān)控與核查

完善轉口貿易監(jiān)管問題的思考

　?。ㄒ唬┿y行要夯實轉口貿易管理手段，建設監(jiān)管防火墻

　　、銀行需設置合理的準入門檻。在受理新客戶或新業(yè)務前，客戶經理應從行業(yè)、企業(yè)、貨物、運輸單位等多個方面引入風險因子系數，綜合判斷企業(yè)轉口業(yè)務的風險等級。

　　第二、銀行可以采取總量規(guī)模控制。即根據企業(yè)歷年的相關貿易總量，在考慮一定業(yè)務增長的情況下（或者設立一個調控因子），給予企業(yè)轉口貿易業(yè)務年度額度。

　　第三、銀行對企業(yè)建立動態(tài)名單制管理。在對企業(yè)從事該貿易模式進行盡職調查的基礎上，按照白名單制嚴格準入轉口貿易企業(yè)，針對存疑客戶建立灰名單制。再依照法規(guī)不斷強化單證審核與業(yè)務抽查，并根據外匯管理規(guī)定的要求和監(jiān)管態(tài)勢，對名單和業(yè)務整體情況進行評估和調整。

　　第四、銀行對轉口貿易業(yè)務進行收支一體檔案保管，以便合規(guī)性審核及后期追溯檢查。銀企應建立定期對賬制度，對長期收支不平衡的轉口貿易業(yè)務進行追蹤調查，并通過銀企各部門之間信息傳遞調查貿易的實際開展狀況。如發(fā)現(xiàn)異常，應立即暫?；蚪K止該客戶的轉口貿易業(yè)務。