香港作為全球法制建設(shè) 健全的地區(qū)之一，企業(yè)稅收也是非常之便捷「詳情請(qǐng)點(diǎn)擊→香港公司稅收附帶繳稅方式」，但對(duì)所轄公司也制定了極為嚴(yán)格的管理?xiàng)l例，其中就包括香港公司稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)規(guī)則。該規(guī)則規(guī)定，香港公司必須在每年的報(bào)稅表中，附帶一份經(jīng)方執(zhí)牌會(huì)計(jì)師出具的審核報(bào)告，且香港稅務(wù)局于2023.04.01開始，稅表不再接受零申報(bào)，需與審計(jì)報(bào)告一起遞交。

究其原因，與香港實(shí)行的稅務(wù)制度有關(guān)。依照香港公司管理?xiàng)l例及稅務(wù)管理?xiàng)l例的要求，香港公司每年都需要進(jìn)行做賬審計(jì)和報(bào)稅工作「報(bào)稅不一定要繳稅」，香港并沒有像大陸稅務(wù)局一樣有政府統(tǒng)一印制的發(fā)票作為做賬報(bào)稅憑證。香港稅局認(rèn)可的“發(fā)票”可以是由香港公司自行制作，有買賣雙方簽字蓋章的形式發(fā)票、INVOICE等文件。

香港銷售清單-可以作為形式發(fā)票INVOICE

報(bào)稅是由香港公司提供的銀行月結(jié)單、購(gòu)銷合同、費(fèi)用票據(jù)等資料，由香港會(huì)計(jì)師整理做賬審計(jì)得出應(yīng)交稅金。

為了對(duì)香港公司賬目的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行說明，就必須通過相應(yīng)的審查和認(rèn)證程序，即第三方執(zhí)牌會(huì)計(jì)師出具的審核報(bào)告。來來來，小編帶您看看港稅局做了哪些新措施吧~

整批發(fā)出的報(bào)稅表「活躍」檔案

將于2023年4月3日向?qū)儆凇富钴S」檔案的法團(tuán)和合伙業(yè)務(wù)整批發(fā)出2022/23年度的利得稅報(bào)稅表。納稅人如聘有稅務(wù)代表，其交回2022/23年度利得稅報(bào)稅表的期限，將由報(bào)稅表上所注明的期限延展至下述日期：

法團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表

除以下公司外，所有法團(tuán)必須在提交報(bào)稅表時(shí)一并提交經(jīng)核數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表：

（a）根據(jù)《公司條例》（第622章）屬不活動(dòng)的公司；或

（b）其注冊(cè)地并無法例規(guī)定公司財(cái)務(wù)報(bào)表須進(jìn)行核數(shù)及并沒有擬備核數(shù)師報(bào)告的公司。該等個(gè)案的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表必須連同由稅務(wù)代表根據(jù)下列指引所發(fā)出的證明書一并提交。

填寫報(bào)稅表、補(bǔ)充表格、其他表格及提交有關(guān)明細(xì)表

除上述【法團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表】那些情況外，無論總?cè)胂⒌慕痤~多少，所有法團(tuán)及業(yè)務(wù)均須連同報(bào)稅表一并提交所有佐證文件。請(qǐng)注意，由2023年4月1日起，總?cè)胂⒔痤~不超過2,000,000元的小型法團(tuán)及業(yè)務(wù)在提交利得稅報(bào)稅表時(shí)不再獲豁免提交佐證文件。

香港公司法及稅務(wù)條例規(guī)定，香港公司無論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬審計(jì)「亦稱核數(shù)師報(bào)告」，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況。

如果公司不做核數(shù)報(bào)告，一旦被稅務(wù)局調(diào)查，且該公司沒辦法交代公司的財(cái)富來源，很可能被稅務(wù)局懷疑企業(yè)在做「洗黑錢」的非法行為，這樣必然會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來不良影響。

一定要重視香港公司的報(bào)稅事項(xiàng)，無論任何一次稅務(wù)的延遲交稅或是曾經(jīng)有交過罰款事項(xiàng)，都會(huì)在稅局留下檔案，對(duì)企業(yè)以后在稅局的印象都會(huì)大打折扣，對(duì)于這種企業(yè)稅局會(huì)不定時(shí)抽查報(bào)稅情況。

在這之前香港稅局對(duì)于沒有運(yùn)營(yíng)的公司遞交的零申報(bào)也沒有做過多的追究，那么從4月1日起：沒有稅表零申報(bào)提交的時(shí)代了！無論公司運(yùn)營(yíng)與否，稅表跟審計(jì)報(bào)告一起提交才可以！是沒運(yùn)營(yíng)也要出具一份由香港持牌會(huì)計(jì)師出具的一份無運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告。

如果實(shí)在不想做審計(jì)也確實(shí)沒有經(jīng)營(yíng)的話：

方案一：如果企業(yè)在該財(cái)政年度內(nèi)并沒有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、沒有產(chǎn)生利潤(rùn)「比如尚未開始經(jīng)營(yíng)或已準(zhǔn)備注銷」，可以向注冊(cè)處遞交一份不活動(dòng)的報(bào)告通知，將被視為“不活動(dòng)公司”（“休眠公司”），即可向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免做賬、核數(shù)及繳納稅款，進(jìn)行“零申報(bào)”。遞交后這家公司將不能做任何業(yè)務(wù)，比如投資，公證，開戶，簽約合同等等一律都不可以做。遞交不活動(dòng)通知的公司會(huì)顯示「休止?fàn)顟B(tài)」。

方案二：公司只是短時(shí)沒有經(jīng)營(yíng)，后期還會(huì)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，那么在已到達(dá)的賬期內(nèi)需申請(qǐng)無運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告。

企業(yè)必須了解“無經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”的定義，確認(rèn)滿足進(jìn)行“零申報(bào)”的條件，才提出申請(qǐng)。如果你的公司涉及以下任何一種業(yè)務(wù)，那么都不符合“零申報(bào)”資格：

① 托付在香港代銷；

② 涉及任何銀行交易；

③ 聘請(qǐng)員工、租賃辦公場(chǎng)所；

④ 股票投資、投資控股、集團(tuán)往來資金調(diào)配；

⑤ 容許或授權(quán)在香港運(yùn)用專利或商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料。

對(duì)于申請(qǐng)的企業(yè)，稅務(wù)局也可能調(diào)查該企業(yè)過去7年的賬目明細(xì)，甚至銀行信息和海關(guān)記錄。若企業(yè)被發(fā)現(xiàn)不符合“零申報(bào)”資格，或?qū)⒈粦岩刹粚?shí)瞞稅或蓄意**，導(dǎo)致香港銀行賬戶被凍結(jié)甚至強(qiáng)制關(guān)閉，而罪成還將面臨罰款及監(jiān)禁處罰。

香港展位費(fèi)減半的優(yōu)惠

很多外商都會(huì)要求其合作伙伴提供過往的會(huì)計(jì)及審計(jì)記錄，以便了解公司的背景及實(shí)力，從而考慮是否進(jìn)行合作或是提供商品。

在香港參加展會(huì)，如有審計(jì)報(bào)告和報(bào)稅回執(zhí)，可以申請(qǐng)香港貿(mào)易發(fā)展局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠。

虧損持續(xù)彌補(bǔ)下年度利潤(rùn)

香港公司理賬報(bào)稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可無限期彌補(bǔ)以后所產(chǎn)生的利潤(rùn)。香港評(píng)稅是評(píng)當(dāng)年度及預(yù)繳下年度，多退少補(bǔ)。

一般使用審計(jì)報(bào)告和利得稅表來證明。

目前天貓國(guó)際的續(xù)簽和入駐都需要香港公司提供的完稅證明即審計(jì)報(bào)告，而審計(jì)報(bào)告和利得稅表回執(zhí)則是能證明香港報(bào)稅后的結(jié)果。

香港移民

后期申請(qǐng)香港移民，企業(yè)正常報(bào)稅也是一個(gè)必要的條件之一。

香港上市

如果后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市，那么正規(guī)合理的稅務(wù)規(guī)劃只是非常重要的。