近期電商繳稅新規(guī)受關注，商家焦慮納稅相關問題，熟悉規(guī)則就能沉著應對。

納稅主體方面，通過線上平臺經營的個體工商戶、有限公司等，無執(zhí)照個人也需按 “經營所得” 申報；

業(yè)務范圍涵蓋實體商品銷售、知識付費等，直播帶貨傭金、打賞也需納稅；

平臺包括淘寶、京東等國內外電商或直播平臺，且平臺正逐步實現(xiàn)與稅務系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接。

稅負因經營主體類型不同有差異，多數(shù)賣家適用優(yōu)惠后稅負可控制在 3% 以內。

個體戶（雙免）年銷售額＜120 萬，增值稅季度≤30 萬免征，超則 1%，所得稅符合條件可為 0，綜合稅負符合條件時為 0；

個體戶（核定）年銷售額＜400 萬，增值稅 1%，所得稅個稅核定 0.5% - 1%，綜合稅負極低；

小規(guī)模納稅人年銷售額＜500 萬，增值稅季度≤30 萬免征，超則 1%，利潤≤300 萬時企業(yè)所得稅 5%，綜合稅負3%；

一般納稅人年銷售額無上限，增值稅 6%/9%/13%，所得稅 25%，入駐稅收園區(qū)可享財政資金扶持、以及核定所得稅的政策。

10月電商征稅政策來襲！電商賣家的應對之策與減負路徑       

       2025年，電商行業(yè)迎來重大稅務變革。隨著《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的發(fā)布，自6月23日起，淘寶、京東、抖音、拼多多等所有互聯(lián)網(wǎng)平臺，被要求按季度向稅務機關報送平臺內經營者及從業(yè)者的涉稅數(shù)據(jù)，包括基本信息、收入情況等 。2025年10月，迎來首次數(shù)據(jù)報送，涵蓋7 - 9月數(shù)據(jù)。這一規(guī)定的實施，意味著電商行業(yè)的稅務監(jiān)管進入強監(jiān)管時代，數(shù)據(jù)透明化讓以往可能存在的稅務“灰色地帶”無處遁形。面對這一政策，電商賣家們究竟該何去何從？如何在合規(guī)的前提下降低稅負，成為當下亟待解決的關鍵問題。

 一、電商征稅政策要點速覽 

1. 平臺報送要求嚴格：各平臺需在每季度結束后的次月（4月、7月、10月、次年1月）完成數(shù)據(jù)報送。報送內容細致入微，不僅有經營者的姓名、身份證號或信用代碼等身份信息，還jingque到每季度的總銷售額、退貨金額、凈收入等財務數(shù)據(jù) 。直播相關更是要額外報送主播及其合作方的收入與身份信息。 

2. 監(jiān)管重點明確：稅務機關重點關注三大異常情況。其一，平臺上報收入≥10萬但稅務零申報的商家；其二，年收入≥500萬卻未升級為一般納稅人的主體；其三，成本發(fā)票缺口率＞30%的企業(yè)。這些異常情況一旦出現(xiàn)，極有可能觸發(fā)稅務稽查。 

3. 納稅規(guī)定清晰：個體工商戶增值稅方面，季度銷售額≤30萬免繳；年銷售額≤500萬按1%計稅；年銷售額＞500萬按13%計稅 。個人所得稅按經營所得適用5%-35%超額累進稅率征收。有限公司的增值稅規(guī)定與個體工商戶一致，企業(yè)所得稅則是年利潤≤300萬按5%稅率；年利潤＞300萬按25%稅率 。 

 二、電商賣家面臨的挑戰(zhàn)

 1. 稅務合規(guī)壓力劇增：過去部分電商賣家存在銷售收入隱匿、個人銀行卡或第三方支付平臺收款不入賬、采購缺進項成本票等問題 。如今，在平臺數(shù)據(jù)透明化的情況下，這些行為極易被稅務機關察覺。一旦被查，不僅要補繳稅款，還可能面臨0.5倍至5倍的罰款，以及按日加收萬分之五的滯納金 。

 2. 稅負成本上升風險：對于一些利潤微薄的電商賣家而言，規(guī)范稅務申報后，可能會出現(xiàn)稅負增加的情況。例如，以往未足額申報收入的賣家，如今需按實際銷售額計稅；無法取得足額進項發(fā)票的賣家，增值稅和所得稅的稅負都會相應加重 。

三、個體戶核定——小規(guī)模賣家的減負利器

 1. 政策優(yōu)勢顯著：在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)，年銷售額400萬以內的個體戶，可申請個人所得稅核定征收，稅率低至0.15% - 0.4% ，綜合稅負可控制在2.5%以內 。部分符合“雙免”條件的個體戶，季度銷售額30萬以內、年度120萬以內可享受全免稅 。這對于小規(guī)模電商賣家來說，無疑是極大的減負利好。

 2. 案例見證實效：以在某園區(qū)注冊的服裝電商個體戶為例，該個體戶年銷售額約300萬，若按常規(guī)查賬征收，個人所得稅稅負較高。通過申請核定征收，個人所得稅稅率核定為0.3% ，僅個人所得稅這一項，就較之前節(jié)省了數(shù)萬元的稅款 。

 3. 適用場景與注意事項：適合規(guī)模較小、業(yè)務相對簡單、難以取得全部進項發(fā)票的電商賣家。但在享受核定征收政策時，賣家需確保業(yè)務真實，做到合同流、資金流、發(fā)票流一致，避免因虛假業(yè)務導致稅務風險 。

 四、有限公司核定——中大型賣家的選擇 

1. 政策詳解：部分地區(qū)針對有限公司推出企業(yè)所得稅核定征收政策，稅率在0.6% - 1% 。一些園區(qū)還會給予納稅規(guī)模較大的企業(yè)財政獎勵，企業(yè)納稅100萬，最高可獲得40萬的地方補貼 ，降低企業(yè)稅負。 

2. 成功案例剖析：某中大型跨境電商企業(yè)，將集采中心設立在有稅收優(yōu)惠政策的產業(yè)園，通過申請有限公司核定征收，結合財政獎勵政策，企業(yè)所得稅稅負大幅降低。原本高額的稅負成本得到有效控制，為企業(yè)釋放了更多資金用于業(yè)務拓展和發(fā)展 。 

3. 實施要點：企業(yè)在選擇園區(qū)和申請核定征收時，要充分了解園區(qū)政策的穩(wěn)定性和具體要求。要規(guī)范企業(yè)財務管理，確保各項數(shù)據(jù)真實、準確，符合稅務機關的監(jiān)管要求 。 

 四、應對政策的綜合建議 

1. 梳理交易數(shù)據(jù)，確保申報準確：電商賣家應盡快導出年平臺后臺數(shù)據(jù)，建立詳細的收入臺賬 。仔細核對每一筆收入，確保申報數(shù)據(jù)與平臺報送數(shù)據(jù)一致，避免因數(shù)據(jù)差異引發(fā)稅務風險。 

2. 完善成本票據(jù)管理：在采購環(huán)節(jié)，務必堅持向供應商索要增值稅專用發(fā)票 。對于物流、辦公用品等固定費用支出，也要及時取得發(fā)票入賬。規(guī)范的成本票據(jù)管理，不僅能降低增值稅稅負，還能準確核算企業(yè)利潤，減少所得稅風險。 

3. 合理規(guī)劃納稅人身份：根據(jù)自身業(yè)務規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃，合理選擇納稅人身份。若預計年銷售額將超過500萬，應提前做好一般納稅人的轉換準備 ?？赏ㄟ^業(yè)務分拆等方式，優(yōu)化企業(yè)稅務架構，降低整體稅負 。 

4. 尋求專業(yè)稅務咨詢：稅務政策復雜多變，電商賣家可聘請專業(yè)的財稅顧問或咨詢稅務師事務所，為企業(yè)量身定制稅務合規(guī)方案 。專業(yè)人士能夠根據(jù)企業(yè)實際情況，提供精準的稅務建議，幫助企業(yè)在合規(guī)的前提下實現(xiàn)稅負優(yōu)化。

 10月電商征稅政策的實施，給電商賣家?guī)砹颂魬?zhàn)，但也促使行業(yè)走向更加規(guī)范、健康的發(fā)展道路。通過合理利用個體戶核定、有限公司核定等稅收優(yōu)惠政策，以及加強稅務合規(guī)管理，電商賣家能夠有效應對政策變化，降低稅負成本，在新的稅務環(huán)境中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。 2025年四季度，可以合理規(guī)劃1-2家小規(guī)模有限公司，合規(guī)解決企業(yè)成本問題，享受優(yōu)惠政策：雙免個體戶核定、大額個體戶核定、小規(guī)模有限公司核定、一般納稅人有限公司核定等政策：核定所得稅0.5%起，如需注冊請詳詢鄧老師辦理。